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建行工作经验分享:创新审计方式 提升内审价值

来源:投稿 作者:五百丁小编

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近年来,中国银行浙江省分行稽核部一直在审计方式和程序上积极探索,不断改进和创新稽核检查工作方法,推行和加大非现场工作力度,提高稽核工作科技水平,提升稽核工作的层次和建设性,推动稽核由操作型向管理型转变。在促进全行依法合规经营、完善内控管理、防范金融风险、提高经营效益等方面发挥了重要作用。


一、创新审计模式,构建多方位的风险监控体系


分行稽核部积极探索以风险为导向的内部审计新模式,组织开展不同形式的审计项目,尝试构建多方位的内审第三道防线监控体系。


1. 突出全行系统性风险监控,着力开展重点业务条线检查


分行稽核部及时跟进分行管理层、业务条线管理部门关注的,影响集团战略实施和分行经营目标实现的重大类风险及其变化。同时,在动态关注信用、市场、流动性及操作风险变化的基础上,高度关注重大系统性风险。


2013年分行稽核部严格落实银监会不发生系统性、区域性风险的风险管控底线,持续关注新资本协议实施与应用、重点和高风险行业的信贷资产质量、反洗钱政策及动态。检查条线侧重资产类业务,组织开展了新资本协议实施下的公司贷款信用风险管理、贸易融资业务、跨境人民币业务、保函业务资本管理和个人住房贷款业务等重点业务条线检查,以及新资本协议实施下的零售信用风险管理内评应用、代客资金业务客户信用风险控制、信用卡专向分期付款业务等专项稽核项目。


2. 重视重大违规风险防控,持续开展突击检查和异常交易排查


2013年银行业面临外部冲击和内部转型的双重压力,风险变动因素较多,各类重大违规风险事项频发。分行稽核部通过对内外部风险案例的剖析和对区域性风险的研判,在全行开展了“地毯式”的异常交易排查和“飞行式”的突击检查,及时揭示了违规行为,遏制了风险苗头,进一步优化内控环境。


今年重点实施的个人柜台业务异常交易专项稽核,通过对个人柜台业务大额、频繁、异常交易数据的筛选与分析,重点关注异常交易的资金来源与用途,是否流向高风险领域,是否存在舞弊事件,是否涉嫌非法集资、民间借贷等行为,将风险排查触角向外围和客户端延伸。此外,针对理财业务、网银业务、授信业务、对公账户等存在重大违规风险隐患的关键业务,不定期地对基层网点展开“突击检查”,及时发现基层机构经营管理中存在的违规问题和风险隐患,督促问题的整改,也凸显了内部稽核的威慑力。


3. 关注业务运营效果效率,尝试开展专题稽核调研


分行稽核部围绕全面履职,积极拓展稽核领域和范围,提升稽核层次,尝试和开展了具有宏观视野和管理视角的项目,通过开展专题调研和撰写管理建议书、风险提示等多种方式,积极有效地加大成果的转化利用和辐射范围,多形式地提供稽核增值服务。


年初分行稽核部开展了现金管理及运营专项稽核调研,主要通过分析当前分行现金占用变动趋势,评价现金管理政策的适当性、现金资产规模的合理性、风险措施执行的有效性;并针对当前现金运营工作领域中出现的新问题,提出了针对性建议和内控解决方案,获得了行领导和条线管理部门的充分认可。在二季度实施的个人住房贷款专项稽核和信用卡专向分期付款稽核项目中,分行稽核部针对个人住房组合贷款押品管理模式和信用卡商铺租金分期付款业务操作方式方面存在的问题,深入剖析根源,从管控模式改进、业务流程优化、员工道德风险防范等方面提出稽核管理建议和风险提示,得到业务管理部门的高度重视和积极反馈。


4. 强化合规风险监督,组织内控联合大检查和常规稽核


合规风险管理是银行内部的一项核心风险管理活动,是内部控制的重要目标之一,而基层机构是内控合规管理的核心。2013年分行稽核部以点面结合的方式,通过开展全行性联合检查行动和对基层机构常规性稽核项目,以持续加强合规风险管理,弘扬内控合规文化,构建分行内控长效机制。


2013年一季度,分行稽核部牵头组织了以强化内控及案件风险排查为主题的“模范—2013”内控联合检查行动。以基层机构、基层业务、基本规范为中心,统一时间、统一方案、统一指挥,组织全行条线专业骨干力量,对161家分支机构进行风险排查。主要围绕押品、账户管理、异常交易、现金重空等关键环节展开,重点检查基层经营性机构在开展存款、贷款、结算等基础业务过程中,有关刚性制度的执行情况。发现了违规代客办理业务、网银操作不合规、贷款合同签署不规范、贷后管理不到位等典型问题808个,问责处理149人次。有力促进了基层机构风险防范意识和内控管理水平的提升。


二、创新审计技术手段,提高审计效率


1.自主研发稽核辅助系统,有效拓展稽核空间


长期以来,分行稽核部重视科技对稽核方法创新的推动作用,坚持用科技手段带动稽核水平提升,利用部门人员力量,自主研发了稽核分析辅助系统,并逐年持续升级完善。目前该系统较为完整地汇集了账户信息、客户信息和交易信息,基本实现了全渠道的交易数据追踪;并引入了人行大小额业务、本汇票业务、国际汇入汇出业务、商银通交易等外围系统交易查询功能。原先需要现场调阅传票才能确认的账户资金流向,目前检查人员只要登录该系统就能掌握目标账户每一笔流水的进出对象,进而分析授信客户背后的交易对象和资金回流状况,为判断授信企业的贸易背景真实性提供了有力的分析工具。


目前该系统不仅已成为内部稽核人员开展稽核检查的必备工具,也扩展到了业务条线管理部门,成为业务条线管理部门开展内控检查的重要工具。该系统的使用有效地提升了非现场数据获取能力,也极大地拓展了稽核空间,尤其是账户资金追踪功能,可以帮助检查人员迅速锁定可疑账户,节省宝贵的现场查阅传票的时间,大大提升了检查的针对性和有效性。


2. 灵活运用多种检查工具,大力推进非现场审计方式


全行数据的集中、信息管理系统的广泛应用、电子化网点的建立,使非现场审计的范围和内容越来越广泛,成效越来越明显。如通过公司授信在线审批系统、零售贷款在线审批系统可以远程调阅信贷资料;通过凭证综合管理系统可以远程调阅会计凭证;通过MIS管理信息系统、电子报表系统、资产质量监控系统可以远程查询相关业务信息;通过信用浙江、人民银行企业征信系统、地税网等外部网络平台,可以查询客户的信用情况;再结合网点录像、电话录音等视频音频信息,非现场已经可以实现绝大部分的检查工作。


近年来分行稽核部门通过每年组织以非现场手段为主的稽核项目和加大所有项目的非现场力度,大力倡导并积极推进非现场审计方式。通过综合运用稽核辅助系统和各类内外部业务系统,实现非现场的精准稽核。如今年开展的柜台异常交易专项排查,就是典型的以非现场手段为主的稽核项目。稽核人员利用大额和频繁个人存取款交易、不动账户突然发生大额支出交易、大额归集资金用于理财和投资经营的账户和交易、“一对多”或“多对一”交易等异常特征,共对253家机构的账户交易进行了分析,筛选出疑似“控制账户”2913户,再综合利用上述系统进行非现场排查,发现了个别客户经理违规办理零售贷款业务,部分贷款实际用途与申请不符等违规情况。


3. 采用统计抽样技术,提升内控评价结果的科学性


内部审计的一项重要职责是对内控措施的适当性和有效性进行评价,因此科学有效地对被查机构开展内控评价,是内部稽核近几年来一直在探索的一项工作。基于非现场数据分析技术的统计抽样方法的运用,为有效开展内控评价工作提供了技术和理论支持。通过统计抽样技术,实现了在定量分析的基础上由个体到整体结论的科学推断,改变了以定性分析为主的稽核结论形成模式,体现了风险导向理念。同时,通过规范问题描述、问题分类,即统一评价语言,使得不同机构的内控评价结果具有可比性,为开展机构和业务的风险评估工作提供依据。


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